Podređeni rang zajma člana: otplata i osiguranje

Podređeni rang zajma člana uređuje otplatu kada je austrijska GmbH pod finansijskim pritiskom. Treba pokazati kada član može ostvariti svoje potraživanje, koje isplate ostaju iza drugih obaveza i da li kamata, osiguranje i sporedna potraživanja imaju isti rang. Klauzula mora odgovarati ugovoru o zajmu, društvenom ugovoru i stvarnoj strukturi finansiranja. §§ 82 i 83 GmbHG ostaju važni kada GmbH plaća članu. Treba uzeti u obzir i pravila UGB o prikazu i evidentiranju obaveze.

Pravilno razumjeti podređeni rang zajma člana

Zajam člana je u pravilu potraživanje člana prema GmbH. Podređeni rang mijenja način ostvarivanja tog potraživanja. Može odrediti da se otplata i kamata naplaćuju poslije drugih obaveza ili samo iz budućeg viška odnosno slobodne imovine. Učinak zavisi od teksta ugovora.

Dokumenti treba da navedu glavnicu, rang, početak i kraj podređenosti i sva obuhvaćena sporedna potraživanja. Ekonomsko odlaganje, kvalifikovani podređeni rang i odricanje su različite konstrukcije. Ne treba ih svesti na zamjenjive nazive. Provjera društvenog ugovora pomaže da se ugovor o zajmu, katalog saglasnosti i sporedni dogovori čitaju zajedno.

Podređeni rang može biti sredstvo finansiranja i mjera u krizi. Zato nisu dovoljni procenat udjela ili stanje na internom računu. Važni su osnov potraživanja, dospijeće, ostvarivanje, rang, osiguranje i sadašnje finansijsko stanje GmbH.

Precizno urediti otplatu, kamatu i dospijeće

Dobar ugovor odvaja isplatu zajma, tekuću kamatu, otplatu glavnice i moguću prijevremenu otplatu. Za svaku poziciju treba stajati da li je obuhvaćena podređenim rangom. To uključuje zatezne kamate, troškove, naknade i potraživanja nakon prijevremenog otkaza.

Otplata se može vezati za datum, otkazni rok ili finansijski uslov. Kod kvalifikovanog podređenog ranga uslov treba opisati tako da ga uprava može provjeriti na osnovu finansijskih podataka. Neodređen izraz poput "ekonomski prihvatljivo" sam ne stvara potpun red plaćanja. Tekst o ratama i osiguranju pokazuje zašto dospijeće, kamata i posljedice kašnjenja pripadaju istoj strukturi plaćanja.

Otkaz treba posebno urediti. Važan razlog, insolventnost ili povreda obaveze informisanja mogu imati različite posljedice. Ugovor treba reći da li otkaz samo ubrzava dospijeće, da li rang ostaje ili je potrebna posebna završna obračunska radnja.

Zajedno odrediti rang i obim potraživanja

Rang mora biti razumljiv prema relevantnim grupama povjerilaca. Može se ugovoriti da potraživanje stoji iza svih sadašnjih i budućih povjerilaca. Može se ograničiti i na određeno finansiranje ili period. Dokumenti treba da kažu da li prednost imaju banke, dobavljači, povezana društva ili kasniji zajmovi članova.

U obim potraživanja ulaze glavnica, obračunata kamata i ugovorena sporedna potraživanja. Ako je obuhvaćena samo glavnica, planirani rang može prestati na neočekivanom mjestu. Matrica ranga i osiguranja stvara zajedničku osnovu. Pregled promjene kapitala i finansiranja pomaže razlikovati zajam člana od kapitala, povećanja kapitala i drugih oblika finansiranja.

Kada više članova daje zajmove, slične zajmove treba provjeriti po istim kriterijima. Razlike mogu imati poslovni razlog, ali ih treba zabilježiti. Inače ostaje nejasno da li rang prati osobu, pojedinačni zajam ili finansijsku rundu.

Uspostaviti, realizovati i osloboditi osiguranje

Sporazum o podređenom rangu ne zamjenjuje osiguranje i automatski ne ukida postojeće osiguranje. Zalog, garancija, jemstvo, fiducijarni prenos ili drugi oblik osiguranja traže vlastito valjano osnivanje. Dokumenti o osiguranju moraju odgovarati podređenom rangu.

Treba urediti svrhu, najveći iznos, rang, obuhvat, obaveze informisanja, realizaciju i oslobađanje. Ako se osiguranje kasnije oslobađa, ugovor treba navesti okidač i potrebne dokaze. Kod zalaganja udjela GmbH treba dodatno provjeriti § 76 GmbHG, eventualnu vinkulaciju i formalnu provedbu. Kontrolna lista za prenos udjela podržava ovu formalnu provjeru.

I lična osiguranja trebaju put oslobađanja. Kada se zajam otplati ili refinansira, član treba znati koje oslobađanje mu pripada. Osiguranje bez jasnog pravila oslobađanja može vezati strane duže od svrhe finansiranja.

Otplatu uskladiti sa §§ 82 i 83 GmbHG

Otplata zajma člana razlikuje se od raspodjele dobiti. Ipak, pravila očuvanja kapitala ne smiju se zanemariti kada GmbH plaća članu ili ekonomski podržava njegovo finansiranje. § 82 GmbHG ograničava prenose imovine društva, a § 83 GmbHG uređuje vraćanje nedopuštenih plaćanja.

Prije plaćanja potrebna je aktuelna provjera likvidnosti i pravnog osnova. Treba provjeriti zajam, podređeni rang, dospijeće, sposobnost plaćanja, eventualnu odluku i pitanje ko je ekonomski dužnik. Odluka članova ne zamjenjuje provjeru očuvanja kapitala. Tekst o investicijama i politici isplate pokazuje kako se finansijska pitanja mogu dokumentovati na nivou članova.

Klauzula treba odvojiti odgovornost uprave od obaveze informisanja članova. Tako se vidi ko priprema plaćanje, ko provjerava uslove i koji dokumenti ostaju u spisu društva.

Uskladiti UGB, knjiženje i dokumentaciju

Podređeni rang mijenja ugovornu naplativost. On zajam automatski ne pretvara u osnovni kapital i ne uklanja potrebu za dokumentacijom. Računi i prateće evidencije treba da prikazuju potraživanje, dospijeće i ugovorena ograničenja na način koji se može pratiti. Na konkretan slučaj primjenjuju se načela urednog knjigovodstva i relevantna pravila UGB.

Ugovor o zajmu, podređeni rang, obračun kamate, usklađenje konta, pregled osiguranja i godišnji izvještaji treba da koriste iste podatke. Promjene trajanja, odricanja, odlaganja, otplate i ranga treba čuvati u verzionisanim dokumentima. Saldo na internom kontu ne zamjenjuje jasnu pisanu ispravu.

Tekst o formuli otpremnine i zajmovima članova pokazuje zašto zajam treba jasno tretirati u obračunu vrijednosti. Za izmjenu ugovora kontrolna lista za pripremu izmjene uređuje odluku, formu i dokaze.

Odvojeno provjeriti krizu, insolventnost i rang

Klauzula postaje praktično važna u finansijskoj krizi. Uprava mora pratiti finansijsko stanje i ne može plaćanje zasnovati samo na tome što se zajam u kontu prikazuje kao dospio. Rang, sadašnje obaveze, osiguranje i potpuni plan likvidnosti pripadaju istoj provjeri.

Podređeni rang nije opšta dozvola za druge povjerioce i automatski ne rješava svaku posljedicu insolventnosti. Ugovor, vrijeme plaćanja i finansijsko stanje određuju pravnu ocjenu. Kada kriza nastupi, članovi, uprava i vanjski finansijeri treba da usklade svoje dokumente i postupke.

Poboljšanje položaja društva ne završava uvijek podređeni rang odmah. Ugovor treba predvidjeti provjerljiv mehanizam za povratak, oslobađanje ili prilagođavanje prava na plaćanje. Bez tog mehanizma povratak na redovnu otplatu ostaje otvoren za tumačenje.

Povezati ugovor, odluku i spis plaćanja

Provjera treba obuhvatiti društveni ugovor, ugovor o zajmu, podređeni rang, pregled finansiranja, odluke članova, isprave o osiguranju i aktuelne računovodstvene podatke. Zatim se može napraviti matrica dokumenata sa potraživanjem, dužnikom, rangom, dospijećem, osiguranjem, oslobađanjem i odgovornom osobom.

Ako se podređeni rang unosi u društveni ugovor ili se tamo mijenja, forma i većine društvenog prava moraju se posebno provjeriti. Čisto ugovorni dogovor obavezuje GmbH i članove samo u obimu u kojem je valjano ugovoren i proveden. Kontrolna lista za provjeru društvenog ugovora daje strukturiran početak.

Provedba se ne završava potpisima. Obračun kamate, konta, evidencija osiguranja, kopije odluka i sljedeći godišnji izvještaji moraju odražavati novi položaj. Ko planira finansiranje ili izlazak treba zato rano uključiti podređeni rang u transakcijske dokumente. Novosti iz prava društava i finansiranja dostupne su preko BRANDaktuelle Rechtsnews.

Česta pitanja o podređenom rangu zajma člana